Анализ финансового состояния
В таблице 3 постатейно записаны сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. На основании этих данных можно проследить за изменениями в составе и структуре активов предприятия, откуда следует, что:
· К концу 2001 года сумма долгосрочных активов увеличилась на 500тыс.руб.(3,1%) за счет увеличения доли в их составе основных средств на 410тыс.руб. и незавершенного строительства на 280тыс.руб., однако в то же время доля нематериальных активов уменьшилась на 190тыс.руб, возможно, за счет их амортизации.
· Общая сумма оборотных активов к концу периода уменьшилась на 3000 тыс.туб.(3,1%) за счет значительного снижения в них суммы запасов – на 4160 тыс.руб., в частности: сырья, материалов (на 3600 тыс.руб.), и, соответственно, сокращение выпуска готовой продукции на 100 тыс.руб. Необходимо отметить и существенное снижение в составе оборотного капитала и доли наличных денежных средств – на 2300 тыс.руб. (на 3,5%), а также сильно возросшую дебиторскую задолженность (на 4180 тыс.руб или 7,1%), особенно перед покупателями и заказчиками, что говорит об ухудшении общей финансовой ситуации на предприятии.
· Изменилось органическое строение капитала: на начало года отношение оборотного капитала к основному составляло 0,77, а на конец – 0,68, это свидетельствует о замедлении темпов его оборачиваемости, а это может быть свидетельством того, что вложенные в предприятие ресурсы используются неэффективно.
Далее дадим оценку динамики состояния текущих активов, как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия.
Таблица 4
Динамика состояния текущих активов
и их классификация по степени риска
| Группа риска | Состав текущих активов | Остатки по балансу, тыс.руб. | Темпы роста (снижения), % | Удельный вес в составе текущих активов | ||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | |||
| Мини-мальная | Денежные средства | 3050 | 750 | 24,59 | 10,93 | 3,01 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 300 | 300 | - | 1,08 | 1,20 | |
| Итого | 3350 | 1050 | 31,30 | 12,01 | 4,22 | |
| Малая | Дебиторская задолженность (за исключением сомнительной) | 4330 | 6750 | 155,90 | 15,52 | 27,11 |
| Готовая продукция (за исключением не пользующейся спросом) | 1460 | 1320 | 90,40 | 5,23 | 5,30 | |
| Итого | 5790 | 8070 | 139,40 | 20,75 | 32,41 | |
| Сред-няя | Запасы с учетом НДС (за исключением неликвидов) (210+220-215-216- прил.к табл.1) | 18160 | 12900 | 71,04 | 65,09 | 51,81 |
| Итого | 18160 | 12900 | 71,04 | 65,09 | 51,81 | |
| Высо-кая | Сомнительная дебиторская задолженность | 300 | 2060 | 686,70 | 1,08 | 8,27 |
| Неликвиды запасов вместе с НДС, приходящихся на них | 240 | 720 | 300,00 | 0,86 | 2,89 | |
| Готовая продукция, не пользующаяся спросом | 40 | 80 | 200,00 | 0,14 | 0,32 | |
| Незавершенное производство по снятой с производства продукции | 20 | 20 | - | 0,07 | 0,08 | |
| Итого | 600 | 2880 | 480,00 | 2,15 | 11,57 | |
| Всего текущие активы | 27900 | 24900 | 89,25 | 100 | 100 | |