Современные финансовые средства

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использование средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия.

Основными факторами, определяющими финансовое состояние, является, во-первых, выполнение бизнес-плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которым подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Поскольку выполнение бизнес-плана в основном зависит от результатов хозяйственной деятельности в целом, можно сказать, что финансовое положение определяется всей совокупностью хозяйственных факторов и является наиболее обобщающим показателем.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На этой основе осуществляется анализ структуры имущества предприятия.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимости оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов – величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.

Непосредственно из баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния (см. приложение №1, ф. №1).

Сравнительный аналитический баланс приведен в таблице №2.

Таблица №2

Показатель баланса	Абсолютные величины		Удельные веса		Изменения
	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	в абсолютных величинах	в удельных весах	в % к величине на начало периода	в % к изменению итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
АКТИВ
1. Нематериаль-ные активы	48	4	0,1	-	-44	-0,1	-91,7	-0,6
2. Инвестиции	14244	16339	33,0	32,1	+2095	-0,9	+14,7	+26,9
3. Доля перест- раховщиков в резерве незара- ботанной пре- мии	545	903	1,3	1,8	+358	+0,5	+65,7	+4,6
4. Доля перест- раховщиков в резервах убыт- ков	68	113	0,2	0,2	+45	-	+66,2	+0,6
5. Дебиторская задолженность	2778	2569	6,4	5,1	-209	-1,3	-7,5	-2,7
6. Основные средства	6293	7333	14,6	14,4	+1040	-0,2	+16,5	+13,4
7. Незавершен- ное строитель- ство	-	20	-	-	+20	-	-	+0,3
8. Запасы	776	566	1,8	1,1	-210	-0,7	-27,1	-2,7
1	2	3	4	5	6	7	8	9
9. Денежные средства	18413	23106	42,6	45,3	+4693	+2,7	+25,5	+60,3
БАЛАНС	43165	50953	100	100	+7788	0	+18,0	100
ПАССИВ
10.Капитал и резервы	11917	12292	27,6	24,1	+375	-3,5	+3,1	+4,8
11.Страховые резервы	30112	36344	69,8	71,3	+6232	+1,5	+20,7	+80,0
12.Обязатель- ства	1136	2317	2,6	4,6	+1181	+2,0	+104,0	+15,2
БАЛАНС	43165	50953	100	100	+7788	0	+18,0	100

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5