Виды отчетов о денежных потоках
Предположим, что в рассматриваемом нами примере весь прирост дебиторской задолженности относится к счетам поставщиков, а изменение запасов и кредиторской задолженности – только к материальным затратам на производство. В результате отчет о денежных потоках будет иметь следующую форму (табл. 1.4.3).
Таблица 1.4.2
Отчет о прибылях и убытках
| № п/п | Показатели | Сумма, млн. руб. |
| 1 | Выручка от реализации | 50,0 |
| 2 | Себестоимость товаров | -32,0 |
| 3 | Коммерческие и управленческие расходы | -16,53 |
| 4 | Прибыль от реализации | 1,47 |
| 5 | Сальдо уплаченных и полученных процентов | -0,15 |
| 6 | Сальдо прочих операционных доходов и расходов | 0,55 |
| 7 | Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности | 1,87 |
| 8 | Сальдо прочих внереализационных доходов и расходов | -0,3 |
| 9 | Прибыль отчетного года | 1,57 |
| 10 | Налог на прибыль | 0,47 |
| 11 | Чистая прибыль | 1,1 |
| 12 | Дивиденды | -0,2 |
| 13 | Нераспределенная (реинвестируемая) прибыль | 0,9 |
| Справочно | ||
| 14 | Начислено амортизации основных фондов за год | 0,8 |
Таблица 1.4.3
Расчет величины денежного потока (прямой метод)
| № п/п | Показатели | Сумма |
| Операционная деятельность | ||
| 1 | Выручка от реализации | 50,0 |
| корректируется на | ||
| 2 | прирост дебиторской задолженности | -0,4 |
| 3 | Итого приток от реализации | 49,6 |
| 4 | Себестоимость товаров | -32,0 |
| корректируется на | ||
| 5 | снижение запасов | 1,5 |
| 6 | снижение кредиторской задолженности | -0,7 |
| 7 | Итого отток на оплату товаров | -31,2 |
| 8 | Коммерческие и управленческие расходы | -16,53 |
| корректируются на | ||
| 9 | начисленная амортизация | 0,8 |
| 10 | Итого отток на оплату коммерческих и управленческих расходов | -15,73 |
| 11 | Уплаченные проценты | -0,15 |
| 12 | Прочие операционные доходы | 0,55 |
| 13 | Прочие внереализационные расходы | -0,3 |
| 14 | Налог на прибыль | -0,47 |
| 15 | Итого денежный поток от операционной деятельности | 2,3 |
| Инвестиционная деятельность | ||
| 16 | Приобретение основных фондов | -1,5 |
| 17 | Итого денежный поток от инвестиционной деятельности | -1,5 |