Введение в финансовое планирование
Финансовое планирование (ФП)
– расчет объема финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия на планируемый период.
План бесполезен, если он не воплощается. Планирование – одна из ведущих функций управления.
Раньше планирование было в масштабах всей страны, следовательно механизм можно было осуществить только на теоретическом уровне. До сих пор невозможно рассчитать производную i-того порядка (например резина на нескольких этапах производства). Учесть все невозможно. Система была негибкой, не мобильной, план делался на 5 лет – т.н. «пятилетка». Финансовое планирование сейчас добровольное, чаще носит внутрифирменный характер.
Цели финансового планирования
: Новаторские – творческие, перспективные цели. Решение проблемы (зачем нам нужна прибыль). Обычные рабочие обязанности (предъявляем требования к работникам, планируем заранее). Самосовершенствование (личные творческие цели конкретных специалистов).
Задачи ФП: Определить источники и размеры собственных финансовых ресурсов (прибыли, амортизационного фонда и устойчивые пассивы – кредиторская задолженность, которая законно находится в обороте). Принятие решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, займов. Уточняется целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций. Развиваться лучше не за счет своих средств, а за счет внешних кредиторов. Главные кредиторы в мире – банки. Выявляются резервы рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности. Определить финансовые взаимоотношения предприятия с госбюджетом, банками, с вышестоящими организациями. Нужны ли нам эти взаимоотношения ? В госбюджете сейчас должна быть проведена оптимизация налогообложения. Обеспечивается соблюдение интересов акционеров и других инвесторов. Контролируется финансовое состояние, платежеспособность и кредитоспособность предприятия.
Принципы ФП.:
a) Принцип научности
в планировании финансов (научно обоснованные методы расчета и т.д.). Анализ финансовой и хозяйственной деятельности.
b) Принцип комплексности
в планировании финансов (увязка показателей финансового плана)
c) Принцип оптимальности
в планировании финансов (выбор одного наиболее оптимального планового решения из возможных вариантов плана). Существует 3 вида плана: оптимистический, пессимистический, нейтральный. Финансовый план оказывает влияние на экономику. Это влияние обусловлено: 1) т.к. в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат с реальными возможностями, то в результате достигается материально-финансовая сбалансированность; 2) статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия. Перейти на страницу: 1 2 3