Методика расчета финансового плана.
I. Поступления:
1) Прибыль от реализации товарной продукции. Рассчитывается в ценах и условиях предыдущего (отчетного) года. Основа расчета прибыли от реализации – объем реализованной продукции и ее себестоимость на основе расчетов маркетологов.
2) Прибыль от прочей реализации (внереализационные доходы):
· Доходы от реализации ненужного, неиспользуемого имущества (активов). Определяется как разница между выручкой от реализации и затратами, связанными с непосредственной стоимостью этого имущества, затратами по его подготовке к продаже и косвенные налоги.
· Дополнительный доход в виде экономии на налоге на имущество, т.к. снижается налогооблагаемая база.
· Могут быть доходы от аренды.
· %%, получаемые от кредитов, %% по ценным бумагам. Внереализационные доходы могут быть убыточными.
II. Амортизационные отчисления. Гл. 25 НК.
III. Финансовые ресурсы строительства при выполнении работы хозяйственным способом. Планируется на основании смет. В смету закладываются все расходы (в т.ч. премии работникам и средняя норма прибыли). Экономия появляется за счет отказа от плановых накоплений и значительной части накладных расходов.
IV. Устойчивые пассивы. В качестве финансовых ресурсов планируется прирост устойчивых пассивов (Кредиторская задолженность на законных основаниях).
V. Расчет финансовых ресурсов, закладываемых в себестоимость продукции. Из платежей в бюджет – сумма социальных налогов.
VI. Доходы от выпуска ценных бумаг. Планируются на основании решения общего собрания акционеров об увеличении уставного капитала и той доли акций, которая определена для реализации. За цену принимается номинальная цена акций. Учитываются суммы ценных бумаг, оставшихся в распоряжении предприятия и предполагаемые к реализации.
VII. Расчет эмиссионного дохода от реализации акций. Базируется на котировках акций на фондовой бирже.
VIII. Финансовые ресурсы от размещения облигационного займа. Рассчитываются по его объему и срокам размещения на основании данных проспекта эмиссии.
IX. Инфляционный доход. Дополнительный доход, обусловленный ростом цен.
X. Высвобождение финансовых ресурсов при снижении нормативов оборотных средств. Появляются в связи с сокращением объемов производства, изменением условий поставок ресурсов.
XI. Фонд амортизационных отчислений основных средств. Остатки фонда, которые предприятие может использовать как финансовый резерв.
XII. И т.д.
Финансовый план.
| Год | В т.ч. кварталы | ||||
| I | II | III | IV | ||
| 1.Доходы и поступления: | |||||
| 2. Расходы и отчисления: | |||||
| 3. Платежи в бюджет | |||||