Оценка деловой активности
Очевидно превышение отрицательных денежных потоков над положительными и предприятие выходит из положения за счет наличия достаточной суммы денежного остатка в начале отчетного года.
В целом можно сказать, что деловая активность АО «Прогресс» находится на низком уровне. Поэтому в дальнейшей деятельности необходимо стремиться к улучшению показателей деловой активности с целью повышения эффективности работы предприятия.
Рекомендации по стабилизации финансового положения предприятия:
â По возможности сокращать задолженность предприятия, как дебиторскую, так и кредиторскую: несколько ужесточить политику предприятия к крупным дебиторам, высвобождая денежные средства, искать новые источники собственных средств для погашения кредиторской задолженности, не прибегая к заемным средствам и не затягивая предприятие в долговую яму.
â Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ, поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей.
â Осуществлять экономию текущих затрат (на топливо, энергию, сырьё, материалы и т.д.) Переменные затраты возрастают, либо убывают пропорционально объему производства. Сокращение переменных издержек возможны за счет приобретения материальных запасов и конструкций по более низким ценам, снижения транспортных расходов и т. д. Постоянные затраты не следуют за динамикой объёма производства. К таким затратам относятся амортизационные отчисления, оклады управленческих работников, административные расходы и т. п. Снизить данные издержки возможно за счет пересмотра политики начисления амортизации, связанной с увеличением срока службы основных средств.
â Стремиться к ускорению оборачиваемости капитала, а также к максимальной его отдаче, которая выражается в увеличении суммы прибыли на один рубль капитала. Повышение доходности капитала может быть достигнуто за счет рационального и экономного использования всех ресурсов, недопущения их перерасхода, потерь. В результате капитал вернется к своему исходному состоянию в большей сумме, т.е. с прибылью.
Приложение1.
Форма № 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС АО «ПРОГРЕСС»
на 1 января 2002 г.
тыс.руб.
| АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 550 | 360 | ||||
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 34 590 | 35 000 | ||||
| Незавершенное строительство (07,08,61) | 130 | 960 | 1 240 | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | ||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||
| Итого по разделу I | 190 | 36 100 | 36 600 | ||||
| II . ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Запасы | 210 | 17 360 | 13 200 | ||||
| в том числе | сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16) | 211 | 12 800 | 9 200 | |||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30, 36,44) | 214 | 2 800 | 2 100 | ||||
| готовая продукция и товары для перепродажи (40,41) | 215 | 1 500 | 1 400 | ||||
| товары отгруженные (45) | 216 | -- | -- | ||||
| расходы будущих периодов (31) | 217 | 260 | 500 | ||||
| прочие запасы и затраты | 218 | -- | -- | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 2 560 | 1 840 | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | -- | -- | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 4 630 | 8 810 | ||||
| в том числе | покупатели и заказчики (62,76,82) | 241 | 2 880 | 7 900 | |||
| авансы выданные (61) | 245 | 1 650 | 800 | ||||
| прочие дебиторы | 246 | 100 | 110 | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | 300 | 300 | ||||
| в том числе | прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 300 | 300 | |||
| Денежные средства | 260 | 3050 | 750 | ||||
| в том числе | касса (50) | 261 | 100 | 100 | |||
| расчетные счета (51) | 262 | 2 950 | 650 | ||||
| валютные счета (52) | 263 | -- | -- | ||||
| прочие денежные средства (55,56,57) | 264 | -- | -- | ||||
| Прочие оборотные активы | 270 | -- | -- | ||||
| Итого по разделу II | 290 | 27 900 | 24 900 | ||||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 399 | 64 000 | 61 500 | ||||
| ПАССИВ | Код стр. | На начало года | На конец года | ||||
| III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||
| Уставный капитал (85) | 410 | 16 200 | 15 120 | ||||
| Добавочный капитал (87) | 420 | 23 370 | 23 370 | ||||
| Резервный капитал (86) | 430 | 2 880 | 3 260 | ||||
| в том числе | резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 2 880 | 3 260 | |||
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | 2350 | 2150 | ||||
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | -- | -- | ||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | -- | -- | ||||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | Х | -- | ||||
| Итого по разделу III | 490 | 44 800 | 43 900 | ||||
| IV . ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Заемные средства (92,95) | 510 | -- | -- | ||||
| Прочие долгосрочные пассивы | 520 | -- | -- | ||||
| Итого по разделу IV | 590 | -- | -- | ||||