Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности
Пассивы группируются в зависимости от срочности их погашения:
Группа | На начало периода | На конец периода | |
П1 | Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность 620) | 120,6 | 213,92 |
П2 | Краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы) | 1010,52 | 2342,0 |
П3 | Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы) | - | - |
П4 | Постоянные пассивы (собственные средства предприятия) | 1282,4 | 3106,6 |
Анализ изменения ликвидности баланса, избыток (недостаток) средств по группам:
Ан | Пн | Ак | Пк | |||
1 | 281,0 | 120,6 | +160,4 | 300,0 | 213,92 | +86,08 |
2 | 444,8 | 1010,52 | -565,72 | 1345,0 | 2342,0 | -997,0 |
3 | 1314,92 | - | +1314,92 | 2878,72 | - | +2878,72 |
4 | 372,8 | 1282,4 | -909,6 | 1138,8 | 3106,6 | -1967,8 |
Баланс считается ликвидным, если выполняются следующие соотношения:
А1 >= П1
А2 >= П2
А3 >= П3
А4 =< П4
Выполнение условий ликвидности
Условия ликвидности | Выполнение условий ликвидности | Результат расчета | |||
на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
А1>=П1 | да | да | -405,32 | -910,92 | текущая ликвидность |
А2 >= П2 | нет | нет | |||
А3 >= П3 | да | да | +405,32 | +910,92 | перспективная ликвидность |
А4 =< П4 | да | да |