Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности
Балансовая прибыль
К41 = ------------------------------------ * 100%
Стоимость имущества
Чистая прибыль
К42 = ------------------------------------ * 100%
Стоимость имущества
К41н = 2960 : 2413,52 * 100% = 122,64%
К41к = 2960 : 5662,52 * 100% = 52,27%
К42н = 2072 : 2413,52 * 100% = 85,85%
К42к = 2072 : 5662,52 * 100% = 36,59%
Коэффициент эффективности использования собственных средств показывает долю балансовой или чистой прибыли в собственных средствах предприятия. Желательно выше 100% и динамика положительная.
Балансовая прибыль
К43 = ------------------------------------ * 100%
Собственные средства
Чистая прибыль
К44 = ------------------------------------ * 100%
Собственные средства
К43н = 2960 : 1282,4 * 100% = 230,82%
К43к = 2960 : 3106,6 * 100% = 95,28%
К44н = 2072 : 1282,4 * 100% = 161,57%
К44к = 2072 : 3106,6* 100% = 66,7%
Рентабельность производственных фондов определяется отношением суммы прибыли к стоимости основных средств и материальных оборотных средств (запасов):
Желательно выше 100% и динамика положительная
Балансовая прибыль
К45 = -------------------------------------------- * 100%
Основные средства + запасы
Чистая прибыль
К46 = -------------------------------------------- * 100%
Основные средства + запасы
К45н = 2960 : (267,8+1162,4) * 100% = 206,96%
К45к = 2960 : (664,0+2639,6) * 100% = 89,6%
К46н = 2072 : (267,8+1162,4) * 100% = 144,87%
К46к = 2072 : (664,0+2639,6)* 100% = 62,72%
Анализируя четвертую группу коэффициентов можно сказать, что рентабельность предприятия на конец отчетного периода по сравнению с началом года значительно снизилась (более 40% по каждому из показателей). С каждого рубля, вложенного собственниками компании получено менее 40% чистой прибыли.
Собственные средства на предприятии стали использоваться очень не эффективно.
Если сравнить коэффициент рентабельности всех активов с коэффициентом рентабельности собственных средств, то разность этих показателей говорит о том, что свыше 50% средств являются заемными и имеют тенденцию к повышению.
Все это позволяет охарактеризовать финансовое состояние предприятия как очень не устойчивое. Хотя собственные источники в их общем объеме имеют белее 50% удельного веса и зависимость предприятия от внешних займов снижается, но все другие показатели говорят проблемах на предприятии. Чтобы сломать сложившиеся негативные тенденции руководству предприятия необходимо принять срочные меры по его стабилизации.
В частности, провести инвентаризацию запасов предприятия, ускорить отгрузку готовой продукции и расчеты с покупателями и заказчиками, получить отсрочку платежей и провести другие мероприятия.