Анализ финансового состояния
Результаты данной таблицы показали, что:
1. Движение денежных средств в текущей деятельности предприятия имеет отрицательный результат, превышение оттока над притоком 8075тыс.руб.
2. Инвестиционная деятельность за 2001 год составила 5890тыс.руб.
3. Результаты финансовой деятельности в текущем году -115тыс.руб.
В целом можно характеризовать деятельность предприятия как отрицательно влияющую на финансовое состояние и платежеспособность АО «Прогресс» и говорить о несбалансированности денежных потоков предприятия в текущем году.
График движения денежной наличности АО «Прогресс» за 2001 год
| Показатели | тыс.руб. |
| Денежные поступления | 376590 |
| Денежные выплаты | 378890 |
| Чистые денежные средства | -2300 |
| Остаток наличности на начало года | 3050 |
| Остаток наличности на конец года | 750 |
Налицо превышение отрицательных денежных потоков над положительными на сумму 2300 тыс. руб. (378890 – 376590), эта сумма покрывается за счет наличия достаточной суммы денежного остатка в начале отчетного года.
Таким образом, предприятие в данном отчетном году смогло рассчитаться по своим обязательствам за счет инвестиционной деятельности, привлечения кредита, разницы авансовых платежей поступивших и направленных, а также за счет остатка денежных средств с прошлого года.
Бизнес в любой сфере деятельности начинается с определенной суммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое количество ресурсов, организуется процесс производства и сбыт продукции. Капитал в процессе своего движения проходит последовательно три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую.
 |
Рис.1. Стадии кругооборота капитала
Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия.
Дадим оценку эффективности использования капитала предприятия, для этого вычислим ряд показателей:
Таблица 10
Расчет эффективности использования оборотного капитала
| Показатель | Предыдущий год | Анализируемый год |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Выручка от реализации, тыс.руб. | 258600 | 262000 |
| 2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс.руб. | 26435 | 26400 |
| 3. Оборачиваемость в днях (с точностью до 0,1 дня) Д=360 | 36,8 | 36,3 |
| 4. Коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0,001). | 9,782 | 9,924 |
| Результаты факторного анализа оборачиваемости | ||
| 5. Коэффициент оборачиваемости при объеме реализации анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего года | - | 9,911 |
| 6. Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости: а) объема реализации (п.5 гр.2 – п.4 гр.1), тыс.руб. б) среднегодовых остатков оборотных активов (п.4 гр.2 – п.5 гр.2), тыс.руб. | х х | 0,129 0,013 |
| 7. Ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости в днях | х | -0,5 |
| 8. Сумма высвобождения (-), привлечения (+) оборотных активов в результате изменения оборачиваемости (п.3 гр.2 – п.3гр.1) х п.1гр.2/360, тыс. руб. | х | -363,889 |